1
Общие вопросы
2
12 общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков
!
Результат и рекомендации

Самостоятельная оценка налогоплательщиком рисков проведения в отношении него выездной налоговой проверки



Обратите внимание!

ФНС России создан электронный сервис «Прозрачный бизнес: проверь себя и контрагента».

Данный сервис позволяет получить сведения:

  • из реестров (ЕГРЮЛ, ЕГРИП, РДЛ, РМСП)
  • о среднесписочной численности работников организации
  • о суммах доходов и расходов
  • недоимки и задолженности по пеням и штрафам
  • о налоговых правонарушениях

Также в сервисе предусмотрен:

  • калькулятор по расчету налоговой нагрузки, позволяющий налогоплательщикам оценить свои налоговые риски, а также сравнить свою налоговую нагрузку и заработную плату со средними значениями по отрасли.
  • режим обратной связи, позволяющий сообщить об ошибке в налоговый орган (при наличии некорректных сведений) или направлять предложения по доработке сервиса «Прозрачный бизнес: проверь себя и контрагента» в ФНС России (при отсутствии необходимой информации)
*
*
Применяется ли налогоплательщиком общая система налогообложения (ОСН)?
*
Является ли налогоплательщик плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС)?
*
Применяется ли налогоплательщиком единый налог на вмененный доход (ЕНВД)?

Самостоятельная оценка налогоплательщиком рисков проведения в отношении него выездной налоговой проверки


*
Является ли налоговая нагрузка налогоплательщика низкой по сравнению со среднеотраслевым уровнем?

Организациям на общем режиме налогообложения для расчета налоговой нагрузки и сравнения полученного значения со среднеотраслевыми показателями удобно использовать "Калькулятор по расчету налоговой нагрузки".

Для оценки налоговой нагрузки необходимо:

1. Рассчитать коэффициент налоговой нагрузки (НН) на основании бухгалтерской и налоговой отчетности:

НН = (СУН/СВ) * 100%, где

СУН - сумма уплаченных налогов по декларациям, которая включает все налоги, уплаченные в качестве налогоплательщика и налогового агента (транспортный, налог, налог на прибыль, имущественный налог, НДС, НДФЛ), не включает ввозной НДС, таможенные платежи и страховые взносы;

СВ - сумма выручки от основной деятельности (строка 2110 отчета о финансовых результатах).

2. Оценить есть ли отклонение (в меньшую сторону) показателя НН по сравнению с данными о средних показателях по видам экономической деятельности, ежегодно размещаемыми на официальном сайте ФНС России в разделе "Концепция системы планирования выездных налоговых проверок" (Среднеотраслевые показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков за 20__ год)

  • В документе ФСН необходимо найти свой раздел по классификатору ОКВЭД-2, а если его нет, то использовать значение налоговой нагрузки по строке «Всего».

3. Обратите внимание! Значение общедоступного Критерия N 1 может использоваться налоговыми органами при планировании выездных налоговых проверок как на предстоящий, так и последующие годы до их очередной актуализации.

*
Является ли налогоплательщик работодателем?
*
Получалось ли налогоплательщиком уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, либо запрос документов от налогового органа?
*
Получалось ли налогоплательщиком уведомление о вызове в налоговые органы для дачи пояснений?

Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ.

  • Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц.
    • Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц.
      • Статья 31. Права налоговых органов.
        • 1. Налоговые органы вправе:
          • 4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах.

*
Осуществлялось ли налогоплательщиком более двух раз изменение места постановки на учет в налоговых органах в связи с изменением места нахождения?